Proceso Contable De Una Empresa Comercial

           Empresa "HIGH TECNOLOGY"

A) La Empresa "High Tecnology" dedicada a la compra- venta de Equipos de Computación inicia sus actividades económicas con la siguiente información:

 (Estado de situación inicial) 

B)    Luego en Excel nos vamos a la barra de herramientas y hacemos clip en la opción Datos /Obtener datos externos/ elegir la opción Desde Access.

 (Obtener datos externos)

C)    Seleccionamos el  área donde queremos que la tabla se ubique en la hoja de cálculo y automáticamente se traslada Desde Access la tabla de Clientes / Mercaderías .

(Desde Access – Tabla de Propiedad, Planta y Equipo/Clientes /Productos)

Tabla de Propiedad, Planta y Equipo (Depreciación):

Tabla de Clientes:

Tabla de Productos: 

D) Documentos de respaldo:

E)    La empresa al inicio de sus actividades económicas posee documentación de respaldo:

Utiliza los siguientes pasos:

1.   En la columna código de la F/. validaremos valores: 

• En la barra de herramientas hacemos clip en la opción Datos/ validación de datos.

(Validación 1)

• Luego elegimos la opción lista e inscribimos la dirección de donde proviene el listado a seleccionar.

 (Validación 2/Selección código dcto)

2.   Luego en el documento en la columna detalle usamos la formula  “BUSCARV”  para obtener detalles del producto correspondiente al  código que seleccionemos.

(Selección de producto x cod.)

3.    Asimismo con la fórmula  BUSCARV para obtener el valor de venta del producto según esta registrado en la tabla de mercadería.

(Buscarv V.unit. por cod.)

4.    Validamos los números máximos y mínimos de existencias del producto. 

(validación por numero).

5.   Para sacar  los valores totales de una factura.

 (Cálculo de subtotal, IVA y total)

F)   Luego llenamos el asiento del libro diario con los datos de la F/. 0042521: 

Excel Automáticamente  reconoce el valor en la celda.

(Asiento del diario)

G)    La salida de mercadería y adquisición de la misma estarán bajo control de KÁRDEX:

En los cuales al igual que en el asiento traeremos los valores desde la F/. y usaremos para determinar el valor promedio de ventas así:

(Kardex--- todas las fórmulas de kardex)

Formulas:

Entrada

•        Cantidad

•          VALOR U.

•          Total

Existencia

• Cantidad

   

•     VALOR U.

    ·         Total

H) Depreciación:

Formulas aplicadas:

• Depreciación Anual:

• Depreciación Acumulada:

• Valor en libros:

I) Ajustes ( Realizados para demostrar el saldo real de la cuenta):

J)Llenamos los mayores con los diferentes movimientos que presenta el mayor durante todo el periodo correspondiente dicha cada cta.

(Mayores)

K)    También se cancela el pago de sueldos y beneficios de los trabajadores con un rol de pagos:

(Rol d pagos)

Usaremos la siguiente fórmulas para los cálculos respectivos:

•     Sobre-tiempos:

•     Bonificaciones:

•     Total Ingresos:

•    Aportes al IESS (9.35%):

• Impuesto a la renta:

• Total Egreso:

• Total a recibir:

L)    El balance de comprobación contiene una lista o extracto de los saldos o del total de los débitos y del total de los créditos de las cuentas de un mayor que tiene por objeto determinar la igual de los débitos y los créditos registrados y fijar un resumen básico para  los Estados Financieros.

(Balance de comprobación)

M)    El estado de resultado nos da a conocer el costo de venta, el total de los ingresos y los gastos realizados, perdida/ganancia en el periodo económico.

(Estado de resultado)

N)    El Balance general nos da el resultado del ejercicio económico.

(Estado general)

EJERCICIOS FINANCIEROS

EJERCICIO N° 1

1.M compra un auto usado en $1350 con una cuota inicial de $ 225 y la diferencia en 15 abonos mensuales. Si el Concesionario carga el 9% convertible mensualmente, ¿Cuál es el importe del abono mensual?

1.1 De acuerdo a las fórmulas financieras aprendidas en clase, debemos aplicar las fórmula de Anualidades de Valor Presente:

 

1.2 Según la Función de Excel se debe aplicar la función pago:

 

 

EJERCICIO N°2

2. Tan pronto B ahorre $10000,00 , montará un taller de reparaciones. Si puede ahorrar $500,00 cada tres meses e invertirlos al 3% convertible trimestralmente, determinar el  número de depósitos de $500 que debe hacer?

2.1 Aplicar la fórmula n para conocer el número de pagos que se debe hacer:

 

2.2 Ejecutar la función de excel =nper que nos permite conocer el número de periodos del pago:

 

EJERCICIO N°3

3. ¿ Cuál tiene que ser el importe de cada uno de los depósitos semestrales que deberán hacerse en una cuenta de ahorros que paga el 3,5% convertible semestralmente durante 10 años para que el monto sea de $25000 precisamente después del último depósito. 

3.1 Para conocer el valor de una anualidad a valor futuro se debe aplicar: 

3.2 En Excel podemos usar la función financiera pago, de la siguiente forma:

EJERCICIO N°4

4. Un prestamista paga el 6% sobre los depósitos a plazo. Determinar el pago
anual por interés sobre un depósito de $ 18000,00.

4.1 Aplicando la fórmula de interés simple:

4.2 En excel se debe aplicar la fórmula =pagoint que nos arroja como resultado el pago de interés simple al término de un número determinado de periodos.

EJERCICIO N°5

5.Hallar la tasa nominal y  convertible semestralmente, si un pago es hecho con una tasa de interés efectiva(anual) del 4,20%.

 5.1 En fórmulas financieras se debe igualar la tasa efectiva a la nominal para determinar un interés convertible semestralmente. 

5.2 En Excel la función =TasaNominal, permite obtener el valor según la suiguiente fórmula:

EJERCICIO N°6

6. M obtiene un préstamo de $3750 acordando pagar capital e intereses al 6%convertible semestralmente mediante pagos semestrales de $225,00 c/u, haciendo el primero en 6 meses ¿ Cuántos pagos deberá hacer?

 6.1 En este caso para saber cuál es el número de pagos, se aplicará: 

 6.2 Ejecutar la función de excel =nper que nos permite conocer el numero de periodos del pago:

EJERCICIO N°7

7. Hallar el valor presente de una anualidad de $150,00 mensuales durante 3 años 6 meses al 6% convertible mensualmente.

7.1 Aplicamos la Fórmula de Anualidad a Valor Presente, sabiendo el monto de las cuotas, el Número de periodos y la tasa:

7.2 Mientras que en Excel debemos aplicar la función  =va (Valor Actual)

EJERCICIO N°8

8.  Una deuda de $5000,00 al 5% efectivo se va a amortizar mediante pagos anuales en los próximos 5 años, el primer vencimiento al final del primer año. A) Hallar el pago; B) Construir una table de amortización.

8.1  Aplicar la fórmula para encontrar el valor de pago anual;

8.1.1 Una vez que sabemos el valor de pago total, hacemos la tabla de amortización, como se indica en la siguiente imagen:

 8.2 En Excel debemos aplicar las fórmulas en cada columna de la tabla de la siguiente forma:



EJERCICIO N°9

9. Una institución financiera paga el 7% sobre los depósitos a plazo. ¿Cuál sería el pago anual por interés sobre un depósito e $ 4770,00?

9.1  Aplicando la fórmula de interés simple:

9.2 En excel se debe aplicar la fórmula =pagoint que nos arroja como resultado el pago de interés simple al término de un número determinado de periodos:

EJERCICIO N°10 (Tarea)

10. La Srta. Lyany Velásquez desea adquirir una máquina de coser en el Almacén Créditos Económicos valorada en $621,77 que incluye un descuento especial, la tasa de interés que se cobra por la adquisición de este producto equivale al 15% anual.

10.1 Si aplicamos las fórmulas financieras tradicionales tendriamos que:

10.1.1 Obtener el monto de los pagos o dividendo;

10.1.2 Desarrollar la tabla de amortización de la siguiente forma:

10.2 En excel directamente llenamos la tabla:

Nota: La funciòn absoluta (=ABS) precede todas las funciones financieras aplicadas, porque ésta representa el valor absoluto de un número lo cual quiere decir que muestra  el número sin su signo.